Типичные признаки «офшорных схем» легализации преступных средств

— использование в качестве основания для выплаты денежных сумм в адрес нерезидента фиктивных или фальсифицированных контрактов, заключенных с оффшорными компаниями;

— осуществление платежей на счета офшорных компаний, открытых в банках третьих странх;

— дальнейшее перемещение денежных средств путем «распыления» переводов на банковские счета, открытые в разных странах;

— повторение однотипных элементов схем взаиморасчетов;

— участие в схеме взаиморасчетов нескольких офшорных компаний, зачастую зарегистрированных в различных юрисдикциях;

— осуществление платежей компаниями-резидентами со своих счетов, открытых в банках, которые зарегистрированы в офшорных юрисдикциях;

— участие в схеме подставной компании-резидента, на банковском счету которой осуществляется первичное размещение преступного дохода;

— наличие банковского счета физического лица — собственника преступного дохода, открытого в зарубежном банке в стране с высоким уровнем международной репутации.

Признаки подозрительности финансовых операций с участием :

— предмет контракта (как правило, это услуги или интеллектуальная собственность) не подвергается объективной оценке со стороны контролирующих органов;

— процентная ставка кредита/займа от оффшорной компании или со счета в офшорной юрисдикции существенно отклоняется от процентных ставок на внутреннем и внешнем рынках;

— очевидное несоответствие указанной в контракте стоимости товаров или услуг их реальной стоимости;

— очевидное несоответствие оснований входящих/исходящих платежей (средства, поступающие на строительные работы, в полном объеме расходуются на оплату, например, консалтинговых услуг);

— множественность оснований платежей на один счет (за разные виды товарной продукции или услуг);

— перечисление денег в адрес оффшорной компании, не являющейся стороной по контракту;

— многоразовые переводы одинаковых крупных сумм;

— использование как минимум одного счета аффилированной с организатором схемы офшорной компании, открытого в так называемом транзитном банке третьей страны, на территории, не имеющей статуса офшорной юрисдикции;

— наличие одной — двух «дружественных» компаний-нерезидентов, имеющих счета в банках на территории стран с высоким уровнем международной репутации.

Варианты использования оффшорных компаний.

1. Манипулирование экспортно-импортными ценами. Товары реализуются отечественными предприятиями офшорному посреднику, который, как правило, полностью принадлежит «продавцу», по заниженным экспортным ценам с дальнейшим их сбытом офшорной компанией по мировым ценам. Разница переводится на подконтрольные счета заинтересованных лиц.

2. Применение схемы банковского кредитования. Банковское учреждение предоставляет резидентам Украины кредиты для предоплаты в соответствии с внешнеэкономическими контрактами. Кредитные средства переводятся на счета нерезидентов в офшорных банках. Через предусмотренные законодательством 180 суток они возвращаются в украинский банк в связи с невыполнением или невозможностью выполнения фирмой-нерезидентом условий контракта. На протяжении этого времени кредитные средства украинского банка используются в коммерческой деятельности офшорных компаний, при этом полученная прибыль остается за пределами Украины.

3. Частичная или 100-процентная предоплата на счета офшорных компаний. При этом заключаются внешнеэкономические сделки, которые заранее не будут выполняться. В дальнейшем резидент Украины обращается в суд с иском о взыскании денежных средств с нерезидента и естественно получает необходимо решение, но деньги в Украину в итоге не возвращаются.

4. Операции с ценными бумагами. На счета подконтрольных офшорных компаний выводится капитал с использованием механизмов закупки ценных бумаг у подконтрольных украинских субъектов предпринимательской деятельности по заниженным ценам.. Ценные бумаги продаются другой подконтрольной украинской фирме по ценам в десятки и больше раз выше курса предварительной продажи. Разница попадает на счета офшорной компании.